丹东以中小企业为主，仪器仪表、零部件、边贸、水产等行业民营企业众多。中小企业普遍管理基础薄弱、内控不健全，职务侵占、商业欺诈、合同纠纷等问题多发，且往往发现晚、损失大、取证难。

一、中小企业常见风险

1. 职务侵占

财务人员挪用资金、做假账；销售人员截留货款；采购人员虚报价格吃回扣；仓库人员监守自盗。中小企业往往一人多岗、缺乏制衡，舞弊容易长期隐藏。

2. 商业欺诈

合同诈骗（先履行小额合同骗取信任后大额诈骗）；“钓鱼“邮件诈骗；空壳公司诈骗；票据诈骗。

3. 合同纠纷取证难

口头合同、微信聊天、送货单不规范，发生纠纷时证据不足。

二、调查和防范方法

• 财务审计：银行流水、应收应付、费用报销核查；
• 库存盘点和台账核对；
• 合同和交易对手资信审查；
• 规范合同签订和证据留存；
• 建立基本的岗位分离和审批制度。

我们曾为丹东某小企业调查财务侵占。该企业会计兼任出纳，3年间通过虚列费用和重复报销侵占资金40余万元。由于缺乏内控，企业长期未发现。我们协助固定证据并追回了大部分损失。

三、内控建议

• 钱账分离，出纳和会计不能一人兼任；
• 大额支付双人审批；
• 定期盘点库存和核对往来款；
• 合同签订前审查对方资信；
• 所有交易签订书面合同并留存凭证。

衡正丹东团队熟悉中小企业管理特点，可为中小企业提供职务侵占调查、合同欺诈识别、财务审计和基础内控建设服务。